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國家稅務總局：關于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關事項的公告
文號：國家稅務總局公告2025年第17號
發(fā)文單位：國家稅務總局
發(fā)文日期：2025-07-07
狀態(tài)：全文有效
為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，稅務總局對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進行了修訂，現(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（附件1）予以發(fā)布，并就有關事項公告如下：居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報 居民企業(yè)（核定征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報
一、企業(yè)適用節(jié)能節(jié)水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專用設備抵免所得稅政策的，可結(jié)合自身情況自主選擇在預繳申報時享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報時享受抵免所得稅政策。
二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時填報。
三、執(zhí)行《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改）的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
四、省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）內(nèi)設立不具有法人資格分支機構(gòu)的企業(yè)，參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構(gòu)按照本公告第三條規(guī)定進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
五、企業(yè)申報各類優(yōu)惠事項及特定事項時，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網(wǎng)站“納稅服務”欄目另行發(fā)布，并根據(jù)政策調(diào)整情況適時更新。
六、生產(chǎn)銷售企業(yè)出口貨物，應就其出口貨物取得的收入依法計算并申報繳納企業(yè)所得稅。其中，企業(yè)通過自營方式出口貨物的，應申報其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷售貨物對應的收入；企業(yè)通過委托方式出口貨物的，應申報其委托出口本企業(yè)貨物對應的收入。
七、以代理，包括以市場采購貿(mào)易、外貿(mào)綜合服務等方式代理出口貨物的企業(yè)，在預繳申報時應同步報送實際委托出口方基礎信息和出口金額情況（附件2）。企業(yè)未準確報送實際委托出口方基礎信息和出口金額的，應作為自營方式，由該企業(yè)承擔相應出口金額應申報繳納的企業(yè)所得稅。實際委托出口方是指出口貨物的實際生產(chǎn)銷售單位。
八、本公告自2025年10月1日起施行。《國家稅務總局關于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（2021年第3號）、《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2018年第23號）附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》第66項“購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免”享受優(yōu)惠時間關于“匯繳享受”的規(guī)定同時廢止。
特此公告。
附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）
2.代理出口企業(yè)受托出口情況匯總表
國家稅務總局
2025年7月7日
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